È un processo in cui viene effettuato un confronto tra i valori economici che un'organizzazione ha registrato nel proprio conto bancario ei movimenti bancari da essa effettuati, oltre a questo, la riconciliazione bancaria consente anche di classificare e confrontare il libro contabile con estratti conto forniti dalle banche su base mensile. Tutto ciò al fine di individuare le differenze e poter applicare le correzioni necessarie, per avere un corretto saldo degli estratti conto dell'azienda.
Il processo di riconciliazione bancaria avviene attraverso il " subledger ", che è dove l'azienda registra ogni mossa, come fanno le banche, che ogni mese sono responsabili per l'invio di propri clienti una condizione resoconto dettagliato, in cui Mostrano tutti i movimenti effettuati da detta organizzazione, quindi si procede a verificare che tutti i dati forniti dalla banca coincidano con quelli che l'azienda ha registrato a libro, in caso contrario si analizza il motivo della differenza.
Generalmente le dichiarazioni fornite dalle banche non coincidono con quelle iscritte nel libro contabile della società, ciò si verifica a causa delle differenze temporali in cui si registrano i movimenti, poiché può accadere che una certa azienda abbia effettuato movimenti economici, tali movimenti sono stati già registrato in giornale, mentre la banca non si è ancora registrata poiché questa viene registrata settimanalmente e quindi i dati non corrispondono.
Alcune delle cause più comuni che si presentano al momento della riconciliazione sono gli assegni emessi dalla società, che non sono stati incassati dalla persona che ha ricevuto detto assegno. Note di credito che la banca ha già registrato in bilancio ma che la società non ha ancora fatto. Errori nella registrazione dei valori e dei concetti nel libro contabile, la banca può presentare anche errori di questo tipo.
Quando si effettua il confronto tra i dati di cui dispone l'azienda e quelli della banca, si consiglia sempre di utilizzare come punto di riferimento quelli emessi dalla banca in quanto sono dati ufficiali, pertanto sono considerati più attendibili.
